年终奖计税全解析，如何最大化你的年终收益？

年终将至，年终奖成为了每个员工翘首以盼的福利之一，它不仅承载着对过去一年辛勤工作的认可，也是来年继续努力的动力源泉，面对到手的年终奖，很多人却在欢喜之余又增添了一丝烦恼——年终奖如何计税？

年终奖的性质及特点

（1）年终奖是一种企业给予员工的奖励性薪酬，根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，年终一次性奖金应按照综合所得计算缴纳个人所得税，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得等。

（2）年终奖与工资收入相比，具有以下特点：

- 一次性：通常在年末发放，属于非经常性的收入；

- 补偿性：对于企业而言，是基于员工全年的工作表现，为鼓励员工而设立的额外薪酬；

- 激励性：对于员工而言，是企业对其工作成果的认可和奖励，能够有效提升员工积极性；

- 非固定性：与基本工资不同，年终奖并非每月定期发放，数额也可能因公司经营状况和员工绩效等因素而有所不同。

年终奖的计税方法

根据国家税务总局2018年发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（以下简称《通知》），2019年至2023年期间，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税；也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

选择单独计税时，年终奖应按以下步骤计算缴纳个人所得税：

1、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数；

2、将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

3、当雇员同时取得全年一次性奖金和上半年的绩效奖时，可将两个奖项合并视为全年一次性奖金，依照上述步骤计算缴纳个人所得税。

选择并入综合所得计税时，年终奖应并入年度综合所得中，按照年度综合所得计算缴纳个人所得税。

如何合理规划年终奖的计税方式

年终奖的计税方式选择，需考虑个人实际情况和家庭财务状况，一般而言，以下几种情况下建议选择单独计税：

1、年终奖数额较大，若并入综合所得计税，可能导致综合所得税率提高，增加应纳税额；

2、员工平时工资较低，年终奖相对较高，单独计税可能更有利于降低税负；

3、员工处于边际税率较高的区间，年终奖并入综合所得计税可能面临更高税率，导致税负加重。

以下几种情况下建议选择并入综合所得计税：

1、年终奖数额较小，即使并入综合所得计税，对整体税负影响不大；

2、员工平时工资较高，年终奖并入综合所得计税可能更有利；

3、员工处于边际税率较低的区间，年终奖并入综合所得计税可能享受更低税率，减轻税负。

年终奖计税案例分析

案例一：小王月薪1万元，年终奖6万元，无其他收入，根据当前的个税起征点5000元/月以及七级超额累进税率表，我们可以计算出小王应缴纳的个人所得税。

选择单独计税时：

1、月均奖金：60000/12=5000元；

2、适用税率10%，速算扣除数210元；

3、应纳税额：60000×10%-210=5790元。

选择并入综合所得计税时：

1、综合所得总额：10000×12+60000=180000元；

2、减去起征点：180000-60000=120000元；

3、适用税率10%，速算扣除数2520元；

4、应纳税额：120000×10%-2520=9480元。

显然，对于小王而言，选择单独计税更为有利，可以节省3690元的税款。

案例二：小李月薪1.5万元，年终奖3万元，无其他收入，根据当前的个税起征点5000元/月以及七级超额累进税率表，我们可以计算出小李应缴纳的个人所得税。

选择单独计税时：

1、月均奖金：30000/12=2500元；

2、适用税率3%，速算扣除数0元；

3、应纳税额：30000×3%=900元。

选择并入综合所得计税时：

1、综合所得总额：15000×12+30000=210000元；

2、减去起征点：210000-60000=150000元；

3、适用税率10%，速算扣除数2520元；

4、应纳税额：150000×10%-2520=12480元。

显然，对于小李而言，选择并入综合所得计税更为有利，可以节省11580元的税款。

年终奖作为员工辛苦工作一年的回报，对于每个人来说都意义非凡，年终奖的计税方式也直接影响到我们最终能拿到手的金额，了解并合理规划年终奖计税方式，不仅有助于减轻税负，还能让我们更好地享受到劳动成果带来的喜悦，希望本文能帮助您更好地理解年终奖计税政策，并为您制定合理的税务规划提供参考。